ฤดูภาษีที่น่าสะพรึงกลัวกำลังใกล้เข้ามาอย่างรวดเร็วสำหรับผู้ค้าสกุลเงินดิจิทัลและนักลงทุนในสหรัฐอเมริกา การยื่นภาษีเป็นกระบวนการที่เครียดอยู่แล้วและการเพิ่ม cryptocurrencies ในการผสมทำหน้าที่เพียงแค่ขยายสิ่งนั้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งกับความไม่แน่นอนอย่างมากในเรื่องนี้.
บทความนี้ไม่ได้หมายถึงคำแนะนำทางการเงินและคุณควรขอคำแนะนำด้านภาษีส่วนบุคคลหากคุณไม่แน่ใจเกี่ยวกับการดำเนินการที่เหมาะสม ดังกล่าวหวังว่าข้อมูลและแหล่งข้อมูลในบทความนี้จะช่วยชี้ให้คุณไปในทิศทางที่ถูกต้องและช่วยลดระยะเวลาที่คุณต้องใช้ในการค้นคว้าด้วยตัวเองได้อย่างมาก.
Cryptocurrency ถือเป็นทรัพย์สิน
เอกสารที่เกี่ยวข้องมากที่สุดในการจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางสหรัฐสำหรับธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลของคุณคือ ประกาศ 2014-21. น่าเสียดายที่ประกาศฉบับนี้ไม่ได้ระบุคำตอบที่ชัดเจนและตรงไปตรงมาเกี่ยวกับวิธีการชำระภาษี แต่จะพยายามปรับให้สกุลเงินดิจิทัลเข้ากับหลักการภาษีทั่วไปที่มีอยู่ก่อนหน้านี้.
ในรหัสภาษี cryptocurrency เรียกว่า “สกุลเงินเสมือนที่เปลี่ยนแปลงได้” คำว่า “แปลงสภาพ” เป็นการแสดงออกถึงแนวคิดที่ว่าสกุลเงินเสมือนเช่น Bitcoin, สามารถแลกเปลี่ยนเพื่อซื้อตามกฎหมายเช่นดอลลาร์สหรัฐ ดังนั้นสกุลเงินเสมือนทั้งหมดจึงได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีทั่วไป.
เนื่องจากการพิจารณาเป็นทรัพย์สินการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลทั้งหมดถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าการซื้อกาแฟหนึ่งถ้วยด้วย Bitcoin เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับการแลกเปลี่ยน Bitcoin Ethereum หรือดอลลาร์สหรัฐในการแลกเปลี่ยน.
อย่างไรก็ตามสิ่งสำคัญคือต้องสร้างความแตกต่างระหว่างการแลกเปลี่ยนและธุรกรรมเนื่องจากธุรกรรมทั้งหมดไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี สิ่งที่ไม่ต้องเสียภาษีคือผู้ที่คุณส่ง cryptocurrency จากกระเป๋าหนึ่งไปยังอีกกระเป๋าหนึ่ง แต่คุณเป็นเจ้าของกระเป๋าเงินทั้งสอง มันเทียบเท่ากับการย้ายเงินจากบัญชีเงินฝากของคุณไปยังบัญชีออมทรัพย์ของคุณ ไม่มีการแลกเปลี่ยนเกิดขึ้นในธุรกรรมเหล่านั้นดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษี.
ในทำนองเดียวกันเพียงแค่ซื้อและถือ cryptocurrency ก็ไม่ต้องเสียภาษี หากคุณไม่ขายหรือแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลใด ๆ ในปีหนึ่ง ๆ คุณจะไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ จากสิ่งที่คุณถืออยู่.
กำไรและขาดทุนจากทุน
ในการพิจารณาทรัพย์สินสกุลเงินเสมือนจะถูกเก็บภาษีเช่นเดียวกับหุ้นและพันธบัตร นั่นหมายความว่าคุณจะจ่ายกำไรจากการลงทุนหรือหักผลขาดทุนจากทุนในทุกเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี.
มีข้อมูลสำคัญสี่ส่วนที่คุณควรทราบเพื่อชำระหรือหักจำนวนเงินที่ถูกต้อง:
- วันที่คุณได้รับสกุลเงินเสมือนเป็นครั้งแรก
- ราคาที่คุณซื้อหรือได้มา (รวมค่าธรรมเนียมธุรกรรม / เงินฝาก)
- วันที่ที่คุณขายหรือแลกเปลี่ยนสกุลเงินเสมือน
- ราคาที่คุณขายหรือแลกเปลี่ยน (ลดลงตามค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรม / การถอน)
หากต้องการดูตัวอย่างสั้น ๆ สมมติว่าคุณซื้อ I Decred ในราคา $ 5 และจ่ายค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยน $ 1 จากนั้นคุณขายได้ในราคา $ 50 และจ่ายค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยน $ 1 อีกครั้ง ในกรณีนี้กำไรจากการลงทุนของคุณจะเป็น: (50-1) – (5 + 1) = (49 – 6) = 43 เหรียญ แม้ว่าสินทรัพย์จะได้รับมูลค่า $ 45 ระหว่างที่คุณซื้อและขายคุณสามารถหักค่าธรรมเนียมเหล่านั้นออกจากกำไรได้.
แพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนหลายแห่งเสนอรายงานภาษีบางประเภทตามกิจกรรมในบัญชีของคุณ หากคุณไม่ได้ติดตามการแลกเปลี่ยนทั้งหมดของคุณด้วยตัวคุณเองคุณควรมองหารายงานเหล่านี้ อย่างไรก็ตามสำหรับการอ้างอิงในอนาคตแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดคือการเก็บบันทึกของคุณเองเสมอ บางทีอาจพูดได้ง่ายกว่าทำถ้าคุณเป็นเทรดเดอร์ที่กระตือรือร้น แต่มันกลับดีกว่าที่ IRS ตามหลังคุณเพราะการแลกเปลี่ยนที่คุณใช้ดำเนินไปหรือทำให้รายงานของคุณเสียหาย ปลอดภัยดีกว่าเสียใจ.
หากคุณไม่มีประสบการณ์เกี่ยวกับกำไรและขาดทุนจากการลงทุนอื่น ๆ, ข้อมูล เกี่ยวกับวิธีการคำนวณสิ่งที่คุณเป็นหนี้นั้นหาได้ง่าย กำไรจากการลงทุนแบ่งออกเป็นระยะยาว (โดยปกติจะมากกว่า 1 ปี) หรือระยะสั้น กำไรจากทุนระยะสั้นจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับรายได้ดังนั้นอัตราจะขึ้นอยู่กับว่าคุณอยู่ในกลุ่มภาษีใด กำไรจากทุนระยะยาวจะถูกหักภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าและขึ้นอยู่กับรายได้ดังแสดงในตารางด้านล่าง.
ข้อมูลจาก Tax Cuts and Jobs Act
กำไรหรือขาดทุนจากทุนเป็นเพียงการเปลี่ยนแปลงมูลค่าจากเวลาที่คุณซื้อสินทรัพย์ไปจนถึงเวลาที่คุณขาย ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อ 1 Bitcoin ที่ 10,000 ดอลลาร์และขายในอีก 1 สัปดาห์ต่อมาในราคา 11,000 ดอลลาร์คุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับกำไร 1,000 ดอลลาร์เท่านั้น.
หากคุณสูญเสียเงินไปกับการลงทุนคุณสามารถหักภาษีของคุณได้ การสูญเสียสามารถแบ่งประเภทได้หนึ่งในสามวิธี: การสูญเสียจากการโจรกรรมการสูญเสียจากอุบัติเหตุหรือการสูญเสียเงินทุน หากคุณถูกแฮ็กทำฮาร์ดไดรฟ์หาย ฯลฯ คุณอาจหักเหตุการณ์เหล่านั้นเป็นความสูญเสียจากอุบัติเหตุหรือการโจรกรรมได้.
ควรสังเกตว่าการหักเงินสูงสุดสำหรับการสูญเสียทรัพย์สินในปีเดียวคือเพียง $ 3,000 นอกจากนี้คุณไม่สามารถคำนวณความสูญเสียจากอุบัติเหตุตามราคาของสินทรัพย์ในขณะที่เกิดการสูญเสีย แต่การสูญเสียจะคำนวณจากราคาของสินทรัพย์เมื่อคุณซื้อหรือได้มา.
เมื่อพระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงานมีผลบังคับใช้ในปี 2018 การหักเงินสำหรับความสูญเสียจากอุบัติเหตุจะไม่สามารถทำได้อีกต่อไปสำหรับทรัพย์สินที่ไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์ หากคุณทำฮาร์ดไดรฟ์ที่มี Bitcoin หายนี่เป็นปีที่คุณจะต้องอ้างสิทธิ์ในรายงานภาษีของคุณ.
ก่อนเข้า – ออกก่อน?
อีกประเด็นหนึ่งที่ต้องชี้แจงคือจะทำอย่างไรกับสกุลเงินเสมือนที่คุณซื้อมาหลายครั้ง ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณซื้อ 0.1 Bitcoin ทุกสัปดาห์เป็นเวลา 10 สัปดาห์จนกว่าคุณจะมี 1 BTC เต็ม ทุกครั้งที่คุณซื้อมีแนวโน้มว่าจะมีราคาที่แตกต่างกัน ตอนนี้เมื่อคุณตัดสินใจขาย 0.1 BTC คุณต้องคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากราคา 10 ราคาที่คุณซื้อ.
สิ่งนี้ไม่ครอบคลุมอย่างชัดเจนในประกาศ 2014-21 หรือที่อื่น ๆ อย่างไรก็ตามแนวทางปฏิบัติทั่วไปกับทรัพย์สินอื่น ๆ คือเข้าก่อน – ออกก่อน (FIFO) กล่าวอีกนัยหนึ่งคุณจะคำนวณการสูญเสียหรือกำไรของคุณสำหรับ 0.1 BTC ที่คุณขายตาม 0.1 BTC แรกที่คุณซื้อ.
แน่นอนว่าอาจมีบางครั้งที่คุณสามารถประหยัดเงินได้ด้วยการทำอะไรบางอย่างนอกเหนือจาก FIFO ไม่มีสิ่งใดในกฎหมายปัจจุบันที่บอกว่าคุณไม่สามารถทำสิ่งนี้ได้ แต่เป็นไปได้ที่กฎหมายในอนาคตจะบังคับใช้ FIFO ย้อนหลังได้ หากสิ่งนี้เกิดขึ้นและคุณคำนวณภาษีที่ต้องชำระสำหรับสินทรัพย์ crypto ของคุณด้วยวิธีอื่นคุณอาจต้องย้อนกลับและทำแบบคืนภาษีย้อนหลังซ้ำ อย่างไรก็ตามสำหรับบางคนอาจคุ้มค่าที่จะเสี่ยงที่จะทำแบบ last-in-first-out (LIFO) แทน.
วิธีหนึ่งที่ FIFO สามารถใช้ประโยชน์ได้จริงคือการได้รับเงินทุนในระยะยาว ตัวอย่างเช่นหากคุณเริ่มซื้อ Bitcoin อย่างสม่ำเสมอในปี 2015 และไม่ได้ขายอะไรเลยจนถึงปี 2017 คุณควรใช้ FIFO กับการขายของคุณเพื่อที่คุณจะจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนระยะยาวแทนที่จะเป็นระยะสั้น.
ในทางตรงกันข้าม LIFO มีประโยชน์มากหากคุณใช้กลยุทธ์การซื้อเช่น ค่าเงินดอลลาร์โดยเฉลี่ย ในช่วงตลาดกระทิง ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณเริ่มซื้อ 1 ETH ต่อเดือนเป็นประจำเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 (หวังว่าคงไม่ต้องนึกภาพออกนะ!) สมมติว่าคุณตัดสินใจทำกำไรครั้งแรกในเดือนพฤศจิกายนเมื่อราคา เกือบทะลุ 500 เหรียญ.
ในกรณีนี้ LIFO จะลดจำนวนกำไรที่คุณต้องจ่ายภาษีลงอย่างมากสำหรับสัดส่วนการถือครองที่คุณขาย หากคุณคำนวณกำไรตามราคาที่คุณซื้อในวันที่ 1 พฤศจิกายนคุณจะต้องเสียภาษีสำหรับกำไรจากการลงทุนประมาณ 160 ดอลลาร์ หากคุณใช้ FIFO แทนคุณจะเป็นหนี้ประมาณ 470 ดอลลาร์จากการได้รับเงินทุน.
ด้วยความผันผวนของราคาอย่างไม่น่าเชื่อในสกุลเงินดิจิทัลทางเลือกของคุณระหว่าง LIFO และ FIFO สามารถสร้างความแตกต่างได้มาก ท้ายที่สุดแล้วการตัดสินใจขึ้นอยู่กับคุณ หาก LIFO ช่วยให้คุณจ่ายน้อยลงอย่างมีนัยสำคัญคุณควรไปด้วยและใช้โอกาสของคุณกับกรมสรรพากรที่ใช้มาตรฐาน FIFO ย้อนหลัง.
การขุดและการรับเงินในสกุลเงินดิจิทัล
หากคุณขุดคริปโตเคอเรนซีหรือได้รับเงินจากสกุลเงินเหล่านี้จะถือว่าเป็นรายได้และถูกหักภาษีในลักษณะเดียวกับที่เป็นรายได้ทั่วไปที่จ่ายเป็นดอลลาร์สหรัฐ หากคุณเลือกที่จะไม่ขายสิ่งที่คุณได้รับในทันทีคุณยังต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามจำนวนเดิม ไม่ว่าคุณจะสูญเสียหรือได้รับอะไรก็ตามหลังจากนั้นจะถูกหักภาษีตามที่อธิบายไว้ในหัวข้อด้านบน.
Hard Forks และ Airdrops
Hard Forks และ Airdrop เป็นสองเหตุการณ์ในโลกของสกุลเงินดิจิทัลที่มีความคลุมเครือในเรื่องภาษี สำหรับใครที่ไม่รู้จัก airdrop คือเหตุการณ์ที่โครงการบล็อกเชนแจกโทเค็นหรือเหรียญฟรีให้กับชุมชน นี่เป็นกลยุทธ์ทางการตลาดที่ประสบความสำเร็จอย่างมากและได้รับการว่าจ้างจากโครงการที่มีชื่อเสียง ได้แก่ ดาวฤกษ์ Lumens และ OmiseGo.
ผู้ที่ได้รับ airdrops จะทำเช่นนั้นโดยเจตนาดังนั้นจึงไม่มีโอกาสที่จะเล่นการ์ดความไม่รู้ในกรณีนี้ ดังนั้นวิธีที่ปลอดภัยที่สุดในการรักษา airdrops ก็คือรายได้ที่คุณจ่ายเป็นสกุลเงินดิจิตอล ไม่ว่าคุณจะขายทันทีหรือถือเหรียญฟรีคุณควรวางแผนที่จะจ่ายภาษีเงินได้ตามจำนวนเงินเดิมที่คุณได้รับ.
สำหรับส้อมแข็งการอ้อนวอนไม่รู้เป็นไปได้มากกว่า มีมากกว่าหนึ่งโหล Bitcoin hard Forks ตั้งแต่ฤดูใบไม้ร่วงปี 2017 คนเดียว. คงเป็นเรื่องยากสำหรับใครก็ตามที่จะติดตามพวกเขาทั้งหมดนับประสาอะไรกับนักลงทุนทั่วไปที่อาจไม่รู้ด้วยซ้ำว่า Hard Forks คืออะไร เมื่อคำนึงถึงสิ่งนั้นการปฏิบัติต่อ Hard Forks เป็นรายได้และการคาดหวังว่าผู้ถือครองทุกคนจะต้องคำนึงถึง Hard Forks ทั้งหมดจะเป็นเรื่องที่ไร้สาระ.
สิ่งที่สมเหตุสมผลกว่าคือกำหนดต้นทุนเป็นศูนย์ให้กับเหรียญที่แยกออกมาที่คุณได้รับ กล่าวอีกนัยหนึ่งให้ปฏิบัติต่อเหรียญที่คีบราวกับว่าคุณซื้อมาในวันที่ได้รับส้อม หากมีมูลค่า $ 30 ในวันที่คุณได้รับและคุณขายในราคา $ 40 เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเพียงอย่างเดียวคือการขายที่มีกำไรจากการลงทุน $ 10.
แหล่งข้อมูลที่เป็นประโยชน์อื่น ๆ
สำหรับการสนทนาเชิงลึกของหัวข้อที่สัมผัสในบทความนี้คุณสามารถดูตอนวันที่ 23 มกราคม 2018 ของ พอดคาสต์ที่ไม่ถูกผูกมัด. เป็นตอนที่มีความยาวประมาณ 1 ชั่วโมงในการจัดรายการ ลอร่าชิน พูดคุยกับทนายความด้านภาษี, Tyson Cross และ CPA, Jason Tyra ครอบคลุมหัวข้อเพิ่มเติมรวมถึงความเสี่ยงในการปฏิบัติต่อการแลกเปลี่ยน crypto-to-crypto เป็นการแลกเปลี่ยนที่เหมือนกันและการเลื่อนการจ่ายภาษี.
นอกจากนี้ยังมีบริการบางอย่างที่มีการติดตามพอร์ตโฟลิโอและรายงานภาษีซึ่งสามารถลดภาระงานบางส่วนของคุณได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณทำการซื้อขายในตลาดแลกเปลี่ยนมากกว่าจำนวนหนึ่ง บริการที่ได้รับความนิยมและไว้วางใจมากที่สุดคือ https://bitcoin.tax/ และ https://cointracking.info/, ในขณะที่ https://koinly.io/ เป็นเครื่องคำนวณภาษี crypto ที่กำลังจะเกิดขึ้น.
Takeaway ขั้นสุดท้าย
หลังจากตลาดกระทิงอย่างไม่น่าเชื่อในปี 2560 มีแนวโน้มว่าภาษีกำไรจากการลงทุนจะค่อนข้างสูงสำหรับหลาย ๆ ท่านที่อ่านเรื่องนี้ อย่างไรก็ตามการล่อลวงอาจเป็นเพียงการหลีกเลี่ยงความยุ่งเหยิงนี้และทำให้พอร์ตโฟลิโอสกุลเงินดิจิทัลของคุณไม่ต้องยื่นภาษี แต่ก็ไม่เป็นการดีที่จะทำเช่นนั้น เราได้เห็นไฟล์ IRS ต้องการบันทึกจำนวนมากจาก Coinbase เมื่อปีที่แล้วและเราทราบดีว่ากฎระเบียบใหม่กำลังใกล้เข้ามา.
วันเสียภาษีคือวันที่ 17 เมษายนปีนี้ในสหรัฐอเมริกา นำหน้าเกมและยื่นภาษีของคุณด้วยการแลกเปลี่ยนสกุลเงินเสมือนทั้งหมดที่รวมไว้อย่างดีที่สุดเท่าที่ความสามารถของคุณจะทำได้ ปวดหัวเล็กน้อยตอนนี้ดีกว่าบทลงโทษที่สูงชันสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษีและอาการปวดหัวที่ใหญ่กว่าที่ไหนสักแห่งในบรรทัด.