恐ろしい税の季節は、米国の暗号通貨のトレーダーと投資家にとって急速に近づいています。税の申告はすでにストレスの多いプロセスであり、 暗号通貨 ミックスに加えることは、特に問題について非常に多くの不確実性がある場合に、それを増幅するのに役立つだけです.

この記事は財務上のアドバイスを目的としたものではありません。適切な措置について確信が持てない場合でも、個別の税務アドバイスを求める必要があります。とはいえ、この記事の情報とリソースが正しい方向を示すのに役立ち、自分で調査するために必要な時間を大幅に削減できることを願っています。.

暗号通貨はプロパティと見なされます

あなたの暗号通貨取引に米国連邦税を支払うことになると最も関連性のある文書は 通知2014-21. 残念ながら、この通知は、税金の正確な支払い方法に関する明確で直接的な答えを確立するものではありません。むしろ、それは暗号通貨を既存の一般的な税の原則に適合させようとします.

税法では、暗号通貨は「変換可能な仮想通貨」と呼ばれます。 「コンバーチブル」という言葉は、次のような仮想通貨という考えを表しています。 ビットコイン, 米ドルのような法定通貨と交換することができます。そのため、すべての仮想通貨は一般的な税務上の財産のように扱われます.

プロパティと見なされる結果として、すべての暗号通貨交換は課税対象のイベントと見なされます。これは、ビットコインとの交換と同様に、ビットコインでコーヒーを購入することは課税対象のイベントであることを意味します イーサリアム または取引所での米ドル.

ただし、すべての取引が課税対象となるわけではないため、取引所と取引を区別することが重要です。課税対象外のものは、あるウォレットから別のウォレットに暗号通貨を送信するが、両方のウォレットを所有しているものです。これは、当座預金口座から普通預金口座にお金を移動するのと同じです。これらの取引では交換が行われないため、課税されません。.

同様に、単に暗号通貨を購入して保持することは課税されません。特定の年に暗号通貨を販売または交換しない場合、保有しているものに税金を支払う必要はありません.

キャピタルゲインとキャピタルロス

財産と見なされるため、仮想通貨は株式や債券と非常によく似た課税を受けます。つまり、課税対象のイベントごとにキャピタルゲインを支払うか、キャピタルロスを差し引くことになります。.

正しい金額を支払うか差し引くために知っておくべき4つの重要な情報があります。

  • 仮想通貨を最初に取得した日付
  • 購入または取得した価格（取引/預金手数料を含む）
  • 仮想通貨を販売または交換した日付
  • 販売または交換した価格（取引/引き出し手数料により差し引かれます）

簡単な例を挙げると、I Decredを5ドルで購入し、さらに1ドルの交換手数料を支払ったとします。次に、それを50ドルで販売し、再び1ドルの交換手数料を支払いました。この場合、キャピタルゲインは（50-1）–（5 + 1）=（49 – 6）= $ 43になります。資産を購入してから売却するまでの間に45ドルの価値が得られたとしても、その利益からそれらの手数料を差し引くことができます。.

いくつかの取引所プラットフォームは、アカウントのアクティビティに基づいて、ある種の税レポートを提供します。すべての交換を自分で追跡していない場合は、これらのレポートを探すことをお勧めします。ただし、将来の参考のために、独自の記録管理を行うことが常にベストプラクティスです。あなたがアクティブなトレーダーである場合、それは言うのは簡単かもしれませんが、あなたが使用した取引所が失敗したか、何らかの理由であなたのレポートを台無しにしたので、IRSがあなたの後に来ることを打ち負かします。転ばぬ先の杖.

他の投資によるキャピタルゲインとキャピタルロスの経験がない場合, 情報 あなたが借りているものを計算する方法については簡単に見つけることができます。キャピタルゲインは、長期（通常は1年以上）または短期のいずれかに分類されます。短期のキャピタルゲインは所得と同じように課税されるため、税率はどの税率に該当するかによって異なります。下の表に示すように、長期キャピタルゲインはより低い税率で課税され、所得にも依存します.

減税および雇用法からのデータ

キャピタルゲインまたはキャピタルロスは、資産を購入してから売却するまでの価値の変化です。たとえば、1ビットコインを10,000ドルで購入し、1週間後に11,000ドルで販売した場合、1,000ドルの利益に対してのみ税金を支払います。.

投資でお金を失った場合は、税金からそれを差し引くことができます。損失は​​、盗難損失、死傷者損失、または資本損失の3つの方法のいずれかに分類できます。ハッキングされたり、ハードドライブを紛失したりした場合は、それらのイベントを死傷者または盗難による損失として差し引くことができる場合があります。.

1年間の資産損失の最大控除額はわずか3,000ドルであることに注意してください。また、損失時の資産価格に基づいて損害損失を計算することはできません。むしろ、損失は、資産を購入または取得したときの資産の価格に基づいて計算されます。.

2018年に施行された減税および雇用法により、不動産以外の不動産資産については、死傷者の損失の控除は不可能になります。ビットコインが搭載されたハードドライブを紛失した場合、今年は税務報告書でその紛失を主張する年です.

先入先出?

明確にするもう1つのポイントは、何度も購入した特定の仮想通貨をどうするかです。たとえば、完全なBTCが1つになるまで、毎週0.1ビットコインを10週間購入したとします。あなたが買うたびに、それはおそらく異なる価格でした。ここで、0.1 BTCを販売することにした場合、購入した10の価格の1つに基づいて利益または損失を計算する必要があります。.

これは、通知2014-21または他の場所では明示的にカバーされていません。ただし、他の不動産資産の一般的な慣行は先入れ先出し法（FIFO）です。言い換えれば、購入した最初の0.1 BTCに基づいて、販売している0.1BTCの損失または利益を計算します。.

もちろん、FIFO以外のことでお金を節約できる場合もあります。現在の法律にはこれができないと言っているものは何もありませんが、将来の法律でFIFOを遡及的に義務付けることは可能です。これが発生し、暗号資産に支払うべき税金を別の方法で計算した場合は、前に戻って以前の確定申告をやり直す必要がある場合があります。ただし、一部の人にとっては、代わりに後入先出法（LIFO）を実行することはリスクに見合う価値があります。.

FIFOが本当に役立つ1つの方法は、長期的なキャピタルゲインです。たとえば、2015年に一貫してビットコインを購入し始め、2017年まで販売しなかった場合、FIFOを販売に適用して、短期ではなく長期のキャピタルゲイン税を支払うのが理にかなっています。.

それどころか、LIFOは、次のような購入戦略を使用する場合に非常に役立ちます。 ドルコスト平均法 強気相場の間。たとえば、2017年1月1日から、月に1 ETHを定期的に購入し始めたとします。（想像する必要はありません！）ここで、価格が11月に初めて利益を得ることにしたとします。ほぼ500ドルを超えました.

この場合、LIFOは、売却する持ち株の割合に対して税金を支払う必要のある利益の額を大幅に削減します。 11月1日に購入した価格に基づいて利益を計算した場合、キャピタルゲインの約160ドルに対して税金を支払う必要があります。代わりに、FIFOを使用した場合、キャピタルゲインは約470ドルになります。.

暗号通貨の信じられないほどの価格変動により、LIFOとFIFOのどちらを選択するかによって大きな違いが生まれます。決定は最終的にはあなた次第です。 LIFOで支払う金額が大幅に少なくなる場合は、LIFOを使用して、IRSがFIFO標準を遡及的に適用するチャンスをつかむのが理にかなっています。.

暗号通貨でのマイニングと支払い

あなたが暗号通貨を採掘するか、それらで支払われる場合、それは単に収入として扱われ、米ドルで支払われる従来の収入である場合と同じように課税されます。獲得したものをすぐに売却しないことを選択した場合でも、元の金額に対して所得税を支払う必要があります。その後に発生した損失または利益は、上記のセクションで説明されているように課税されます。.

ハードフォークとエアドロップ

ハードフォークとエアドロップは、税金に関してはあいまいな暗号通貨の世界での2つのイベントです。知らない人にとって、エアドロップは、ブロックチェーンプロジェクトが無料のトークンまたはコインをコミュニティに配布するイベントです。これは非常に成功したマーケティング戦術であり、次のような有名なプロジェクトで採用されています。 ステラルーメン そして OmiseGo.

エアドロップを受け取る人は故意にそうするので、この場合、無知カードをプレイする可能性はありません。そのため、エアドロップを処理する最も安全な方法は、暗号通貨で支払われる収入と同じです。すぐに売るか、無料のコインを保持するかにかかわらず、受け取った元の金額に対して所得税を支払うことを計画する必要があります.

ハードフォークに関しては、無知を訴えることははるかにもっともらしいです。十数以上ありました 2017年秋以降のビットコインハードフォーク 一人で。ハードフォークが何であるかさえ知らないかもしれない平均的な投資家は言うまでもなく、誰もがそれらすべてを追跡するのは難しいでしょう。それを考慮に入れて、ハードフォークを収入として扱い、すべての所有者がすべてのハードフォークを説明することを期待するのはばかげているでしょう.

より理にかなっているのは、受け取ったフォークコインにゼロの原価基準を割り当てることです。つまり、フォークしたコインをフォークの日に購入したかのように扱います。受け取った日に30ドルの価値があり、40ドルで販売する場合、課税対象となるイベントは、キャピタルゲインが10ドルの販売のみです。.

その他の役立つリソース

この記事で触れたトピックの詳細については、2018年1月23日のエピソードをご覧ください。 連鎖していないポッドキャスト. これは約1時間のエピソードで、ホストは ローラ・シン 税理士のタイソンクロスと公認会計士のジェイソンタイラに相談します。それらは、暗号から暗号への交換を同種の交換として扱い、それらに対する税金の支払いを延期するリスクを含む、追加のトピックをカバーしています.

さらに、ポートフォリオの追跡と税務レポートを提供するサービスがいくつかあり、特に少数の取引所で取引を行った場合に、作業負荷の一部を減らすことができます。これらのサービスの中で最も人気があり、信頼されているのは https://bitcoin.tax/ そして https://cointracking.info/, 一方 https://koinly.io/は今後の暗号税計算機です.

最終的なポイント

2017年の信じられないほどの強気相場の後、これを読んでいる多くの人にとって、キャピタルゲイン税はかなり急になる可能性があります。しかし、この混乱を避けて、暗号通貨ポートフォリオを納税申告から遠ざけることは魅力的かもしれませんが、そうすることは確かに賢明ではありません。すでに見ました IRSはCoinbaseに広範な記録を要求します 昨年、新しい規制が差し迫っていることを私たちは知っています.

米国では今年の課税日は4月17日です。ゲームを先取りし、可能な限りすべての仮想通貨交換を含めて税金を申告します。脱税に対する厳しい罰則や将来のどこかでのより大きな頭痛よりも、今は少し頭痛が良い.